1. Tính 'thận trọng' trong đạo đức nghề nghiệp kiểm toán viên thể hiện ở điểm nào?
A. Luôn giữ bí mật thông tin của khách hàng.
B. Thực hiện công việc kiểm toán một cách cẩn trọng, tỉ mỉ và có chuyên môn.
C. Luôn độc lập với khách hàng.
D. Luôn đưa ra ý kiến kiểm toán tích cực cho khách hàng.
2. Kiểm toán viên cần thu thập bằng chứng kiểm toán về tính 'hiện hữu' của tài sản, điều này có nghĩa là gì?
A. Tài sản đó thực sự tồn tại vào một thời điểm nhất định.
B. Doanh nghiệp có quyền sở hữu hợp pháp đối với tài sản.
C. Giá trị của tài sản được ghi nhận đúng đắn.
D. Tất cả các tài sản của doanh nghiệp đã được ghi nhận đầy đủ.
3. Thủ tục kiểm toán 'soát xét phân tích' thường được sử dụng để làm gì?
A. Kiểm tra tính chính xác của số liệu chi tiết.
B. Đánh giá tính hợp lý của các số dư tài khoản và phát hiện các biến động bất thường.
C. Xác nhận số dư tiền gửi ngân hàng.
D. Kiểm tra sự hiện hữu của tài sản cố định.
4. Loại ý kiến kiểm toán nào được đưa ra khi báo cáo tài chính được trình bày trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu?
A. Ý kiến chấp nhận từng phần
B. Ý kiến chấp nhận toàn phần
C. Ý kiến từ chối đưa ra ý kiến
D. Ý kiến không chấp nhận
5. Loại hình kiểm toán nào thường do chính nhân viên của doanh nghiệp thực hiện?
A. Kiểm toán độc lập
B. Kiểm toán Nhà nước
C. Kiểm toán nội bộ
D. Kiểm toán hoạt động
6. Nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp 'bảo mật' yêu cầu kiểm toán viên phải làm gì?
A. Báo cáo mọi sai sót và gian lận cho cơ quan chức năng.
B. Giữ bí mật thông tin của khách hàng, trừ khi có nghĩa vụ pháp lý phải công khai.
C. Chia sẻ thông tin về khách hàng với đồng nghiệp trong công ty kiểm toán.
D. Công khai thông tin về khách hàng để tăng uy tín cho công ty kiểm toán.
7. Loại báo cáo kiểm toán nào được phát hành khi có một số vấn đề trọng yếu nhưng không lan tỏa, ảnh hưởng đến toàn bộ báo cáo tài chính?
A. Báo cáo kiểm toán chấp nhận toàn phần
B. Báo cáo kiểm toán chấp nhận từng phần
C. Báo cáo kiểm toán trái ngược
D. Báo cáo kiểm toán từ chối đưa ra ý kiến
8. Mục tiêu chính của kiểm toán báo cáo tài chính là gì?
A. Đảm bảo sự tuân thủ tuyệt đối của doanh nghiệp với mọi quy định pháp luật.
B. Đưa ra ý kiến về tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính, trên các khía cạnh trọng yếu.
C. Phát hiện tất cả các gian lận và sai sót tiềm ẩn trong hệ thống kế toán của doanh nghiệp.
D. Tư vấn cho doanh nghiệp về các biện pháp cải thiện hiệu quả hoạt động.
9. Trong kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán viên chủ yếu quan tâm đến khía cạnh nào của 'cơ sở dẫn liệu'?
A. Sự tuân thủ các chuẩn mực kế toán
B. Tính đầy đủ, hiện hữu, quyền và nghĩa vụ, định giá và phân bổ, trình bày và công bố.
C. Hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
D. Tính tuân thủ pháp luật về thuế.
10. Trong báo cáo kiểm toán, đoạn nào mô tả phạm vi công việc kiểm toán đã thực hiện?
A. Đoạn mở đầu
B. Đoạn phạm vi
C. Đoạn ý kiến
D. Đoạn cơ sở ý kiến
11. Trong kiểm toán, 'thư quản lý' (management letter) thường được gửi cho ai và chứa đựng nội dung gì?
A. Gửi cho cổ đông, chứa đựng ý kiến kiểm toán về báo cáo tài chính.
B. Gửi cho Ban Giám đốc, chứa đựng các khuyến nghị về cải thiện kiểm soát nội bộ và hoạt động.
C. Gửi cho cơ quan thuế, chứa đựng thông tin về các sai phạm thuế.
D. Gửi cho nhân viên kế toán, hướng dẫn về cách ghi chép nghiệp vụ.
12. Mục tiêu của kiểm toán tuân thủ là gì?
A. Đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
B. Xác nhận tính trung thực của báo cáo tài chính.
C. Đánh giá sự tuân thủ của đơn vị với các quy định, chính sách, luật pháp.
D. Cung cấp dịch vụ tư vấn cho doanh nghiệp.
13. Trong kiểm toán, 'môi trường kiểm soát' là một yếu tố thuộc thành phần nào của kiểm soát nội bộ?
A. Hoạt động kiểm soát
B. Đánh giá rủi ro
C. Thông tin và truyền thông
D. Môi trường kiểm soát
14. Bằng chứng kiểm toán 'đầy đủ và thích hợp' nghĩa là gì?
A. Bằng chứng phải có số lượng lớn và đến từ nhiều nguồn khác nhau.
B. Bằng chứng phải thuyết phục kiểm toán viên một cách tuyệt đối về tính đúng đắn của thông tin.
C. Bằng chứng phải đủ về số lượng và có chất lượng phù hợp để làm cơ sở hợp lý cho ý kiến kiểm toán.
D. Bằng chứng phải được thu thập một cách nhanh chóng và tiết kiệm chi phí nhất.
15. Nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp nào yêu cầu kiểm toán viên phải duy trì thái độ khách quan và không bị ảnh hưởng bởi lợi ích cá nhân hoặc bên thứ ba?
A. Tính bảo mật
B. Tính độc lập
C. Tính chính trực
D. Năng lực chuyên môn và tính thận trọng
16. Loại hình kiểm toán nào thường được thực hiện định kỳ hàng năm để xác nhận tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính?
A. Kiểm toán hoạt động
B. Kiểm toán tuân thủ
C. Kiểm toán nội bộ
D. Kiểm toán tài chính
17. Thủ tục kiểm toán nào sau đây KHÔNG phải là thủ tục thu thập bằng chứng kiểm toán?
A. Phỏng vấn Ban Giám đốc
B. Quan sát kiểm kê hàng tồn kho
C. Soát xét phân tích
D. Lập kế hoạch kiểm toán
18. Giai đoạn nào sau đây KHÔNG thuộc quy trình kiểm toán báo cáo tài chính thông thường?
A. Lập kế hoạch kiểm toán
B. Thực hiện kiểm toán
C. Phát hành báo cáo kiểm toán
D. Soạn thảo báo cáo quản lý
19. Yếu tố nào sau đây KHÔNG phải là rủi ro tiềm tàng (inherent risk)?
A. Bản chất hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
B. Sự yếu kém của hệ thống kiểm soát nội bộ.
C. Tính phức tạp của các nghiệp vụ.
D. Sự thay đổi nhanh chóng của công nghệ trong ngành.
20. Loại hình kiểm toán nào tập trung vào việc đánh giá hiệu quả và hiệu suất của các hoạt động trong một tổ chức?
A. Kiểm toán tài chính
B. Kiểm toán tuân thủ
C. Kiểm toán hoạt động
D. Kiểm toán nội bộ
21. Trong kiểm toán, 'gian lận' khác 'sai sót' chủ yếu ở điểm nào?
A. Sai sót thường có giá trị lớn hơn gian lận.
B. Gian lận là hành vi cố ý, còn sai sót là vô ý.
C. Sai sót chỉ xảy ra trong khâu ghi sổ kế toán, còn gian lận có thể xảy ra ở bất kỳ khâu nào.
D. Gian lận luôn bị xử lý hình sự, còn sai sót thì không.
22. Hồ sơ kiểm toán (working papers) KHÔNG bao gồm loại tài liệu nào sau đây?
A. Kế hoạch kiểm toán
B. Bằng chứng kiểm toán đã thu thập
C. Báo cáo kiểm toán
D. Báo cáo tài chính của khách hàng
23. Rủi ro kiểm toán là gì?
A. Rủi ro kiểm toán viên không phát hiện ra gian lận trọng yếu.
B. Rủi ro kiểm toán viên đưa ra ý kiến kiểm toán không phù hợp khi báo cáo tài chính có sai sót trọng yếu.
C. Rủi ro doanh nghiệp bị phá sản do hoạt động kinh doanh kém hiệu quả.
D. Rủi ro kiểm toán viên bị kiện tụng bởi bên thứ ba.
24. Mục đích của việc đánh giá rủi ro kiểm toán trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán là gì?
A. Để xác định mức phí dịch vụ kiểm toán.
B. Để xác định phạm vi, thời gian và các thủ tục kiểm toán cần thiết.
C. Để phát hiện gian lận ngay từ giai đoạn đầu.
D. Để đảm bảo cuộc kiểm toán luôn thành công.
25. Phương pháp kiểm toán nào liên quan đến việc kiểm tra toàn bộ các nghiệp vụ trong một kỳ?
A. Kiểm tra chọn mẫu
B. Kiểm tra chi tiết
C. Thủ tục phân tích
D. Phỏng vấn
26. Trong kiểm toán, 'chọn mẫu thống kê' (statistical sampling) khác với 'chọn mẫu phi thống kê' (non-statistical sampling) ở điểm nào?
A. Chọn mẫu thống kê luôn cho kết quả chính xác hơn.
B. Chọn mẫu thống kê sử dụng các phương pháp toán học để xác định cỡ mẫu và đánh giá kết quả.
C. Chọn mẫu phi thống kê không được phép sử dụng trong kiểm toán.
D. Chọn mẫu thống kê chỉ áp dụng cho kiểm toán nội bộ, còn chọn mẫu phi thống kê cho kiểm toán độc lập.
27. Vai trò chính của kiểm soát nội bộ trong một doanh nghiệp là gì?
A. Đảm bảo doanh nghiệp đạt được lợi nhuận tối đa.
B. Ngăn ngừa và phát hiện gian lận và sai sót, đồng thời đảm bảo hoạt động hiệu quả.
C. Thay thế cho kiểm toán độc lập.
D. Đảm bảo giá cổ phiếu của doanh nghiệp luôn tăng.
28. Khi kiểm toán viên phát hiện có gian lận trọng yếu, trách nhiệm đầu tiên của họ là gì?
A. Báo cáo ngay lập tức cho cơ quan công an.
B. Thông báo cho Ban Giám đốc và Ủy ban Kiểm toán (nếu có) của đơn vị được kiểm toán.
C. Tự mình điều tra toàn bộ vụ gian lận.
D. Phát hành báo cáo kiểm toán trái ngược ngay lập tức.
29. Khi kiểm toán viên không thể thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp, nhưng ảnh hưởng không lan tỏa, loại ý kiến kiểm toán nào có thể được đưa ra?
A. Ý kiến chấp nhận toàn phần
B. Ý kiến chấp nhận từng phần do giới hạn phạm vi
C. Ý kiến từ chối đưa ra ý kiến
D. Ý kiến không chấp nhận
30. Khái niệm 'trọng yếu' trong kiểm toán được hiểu như thế nào?
A. Mọi sai sót đều là trọng yếu và cần được phát hiện.
B. Sai sót được coi là trọng yếu nếu nó có thể ảnh hưởng đến quyết định kinh tế của người sử dụng báo cáo tài chính.
C. Trọng yếu là một ngưỡng giá trị cố định, được quy định bởi pháp luật.
D. Trọng yếu chỉ áp dụng cho các khoản mục có giá trị lớn trên báo cáo tài chính.
