1. Thủ tục kiểm toán nào sau đây là thủ tục 'kiểm tra cơ bản′?
A. Phỏng vấn Ban Giám đốc về hệ thống kiểm soát nội bộ.
B. Quan sát quy trình kiểm kê hàng tồn kho.
C. Đối chiếu số dư công nợ phải thu khách hàng.
D. Kiểm tra tài liệu về đánh giá rủi ro của đơn vị.
2. Nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp nào yêu cầu kiểm toán viên phải khách quan và không bị ảnh hưởng bởi lợi ích cá nhân?
A. Tính độc lập.
B. Tính bảo mật.
C. Tính chính trực.
D. Năng lực và tính thận trọng.
3. Khi kiểm toán viên 'từ chối đưa ra ý kiến′, điều này có nghĩa là gì?
A. Báo cáo tài chính trình bày không trung thực.
B. Kiểm toán viên không thể thu thập đủ bằng chứng để đưa ra ý kiến.
C. Kiểm toán viên phát hiện gian lận trọng yếu.
D. Doanh nghiệp không chấp hành ý kiến kiểm toán.
4. Hạn chế cố hữu của kiểm toán báo cáo tài chính là gì?
A. Kiểm toán viên không đủ năng lực.
B. Doanh nghiệp không cung cấp đầy đủ thông tin.
C. Kiểm toán dựa trên cơ sở chọn mẫu và có giới hạn về thời gian và chi phí.
D. Chuẩn mực kiểm toán chưa hoàn thiện.
5. Vai trò chính của 'kiểm toán nội bộ' trong một doanh nghiệp là gì?
A. Đưa ra ý kiến độc lập về BCTC cho bên ngoài.
B. Hỗ trợ Ban Giám đốc trong việc quản lý rủi ro và kiểm soát nội bộ.
C. Thay thế vai trò của kiểm toán độc lập.
D. Đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ tuyệt đối pháp luật.
6. Thời hạn tối đa để doanh nghiệp phải công bố báo cáo tài chính đã được kiểm toán thường là bao lâu sau khi kết thúc năm tài chính?
A. 30 ngày.
B. 60 ngày.
C. 90 ngày.
D. 120 ngày.
7. Trong kiểm toán, 'mức độ tin cậy mong muốn′ có mối quan hệ như thế nào với 'rủi ro kiểm toán chấp nhận được′?
A. Tỷ lệ thuận.
B. Tỷ lệ nghịch.
C. Không có mối quan hệ.
D. Quan hệ phụ thuộc vào ngành nghề.
8. Báo cáo kiểm toán được gửi cho đối tượng chính nào?
A. Cơ quan thuế.
B. Ban Giám đốc doanh nghiệp.
C. Cổ đông và nhà đầu tư.
D. Ngân hàng và tổ chức tín dụng.
9. Thư quản lý (management letter) thường được phát hành vào giai đoạn nào của cuộc kiểm toán?
A. Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán.
B. Giai đoạn thực hiện kiểm toán.
C. Giai đoạn hoàn thành kiểm toán.
D. Trước khi bắt đầu kiểm toán.
10. Trong kiểm toán BCTC, 'gian lận′ khác với 'sai sót′ chủ yếu ở yếu tố nào?
A. Mức độ trọng yếu về giá trị.
B. Tính cố ý.
C. Khả năng phát hiện.
D. Ảnh hưởng đến BCTC.
11. Mục đích của việc kiểm soát chất lượng kiểm toán là gì?
A. Tối đa hóa lợi nhuận cho công ty kiểm toán.
B. Đảm bảo tuân thủ pháp luật và chuẩn mực kế toán.
C. Cung cấp sự đảm bảo hợp lý rằng cuộc kiểm toán tuân thủ chuẩn mực và ý kiến kiểm toán phù hợp.
D. Giảm thiểu rủi ro kinh doanh cho doanh nghiệp được kiểm toán.
12. Yếu tố nào sau đây KHÔNG ảnh hưởng đến 'rủi ro kiểm soát′?
A. Môi trường kiểm soát của doanh nghiệp.
B. Hiệu quả của các thủ tục kiểm soát.
C. Bản chất hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
D. Năng lực và đạo đức của Ban Giám đốc.
13. Mục tiêu chính của kiểm toán báo cáo tài chính là gì?
A. Đảm bảo sự tồn tại liên tục của doanh nghiệp.
B. Đưa ra ý kiến về tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính.
C. Phát hiện và ngăn chặn gian lận và sai sót trong nội bộ doanh nghiệp.
D. Tư vấn cho ban quản lý về các vấn đề tài chính và hoạt động.
14. Trong kiểm toán, 'trọng yếu′ được xác định bởi yếu tố nào?
A. Mức độ ảnh hưởng của sai sót đến quyết định kinh tế của người sử dụng BCTC.
B. Số lượng sai sót tuyệt đối trong báo cáo tài chính.
C. Thời gian cần thiết để kiểm toán viên phát hiện sai sót.
D. Chi phí để sửa chữa sai sót phát hiện được.
15. Loại ý kiến kiểm toán nào được xem là 'tốt nhất′ cho một doanh nghiệp?
A. Ý kiến chấp nhận từng phần.
B. Ý kiến từ chối đưa ra ý kiến.
C. Ý kiến chấp nhận toàn phần.
D. Ý kiến không chấp nhận.
16. Điều gì sau đây KHÔNG phải là mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ?
A. Bảo vệ tài sản của đơn vị.
B. Đảm bảo thông tin tài chính đáng tin cậy.
C. Thúc đẩy tăng trưởng doanh thu tối đa.
D. Tuân thủ pháp luật và quy định.
17. Thủ tục 'phỏng vấn′ trong kiểm toán chủ yếu thu thập loại bằng chứng kiểm toán nào?
A. Bằng chứng vật chất.
B. Bằng chứng tài liệu.
C. Bằng chứng giải trình.
D. Bằng chứng phân tích.
18. Trong trường hợp nào kiểm toán viên sẽ đưa ra 'ý kiến kiểm toán không chấp nhận′?
A. Khi có giới hạn phạm vi kiểm toán.
B. Khi báo cáo tài chính có sai sót trọng yếu và lan tỏa.
C. Khi kiểm toán viên không thể thu thập đầy đủ bằng chứng thích hợp.
D. Khi doanh nghiệp từ chối hợp tác với kiểm toán viên.
19. Loại rủi ro nào mà kiểm toán viên KHÔNG thể kiểm soát trực tiếp?
A. Rủi ro kiểm soát.
B. Rủi ro phát hiện.
C. Rủi ro tiềm tàng.
D. Rủi ro hoạt động.
20. Thủ tục kiểm toán 'kiểm tra chi tiết′ thường tập trung vào việc xác minh điều gì?
A. Tính đầy đủ của hệ thống kiểm soát nội bộ.
B. Tính trung thực của số dư tài khoản và các nghiệp vụ.
C. Tính tuân thủ các quy định pháp luật.
D. Tính hữu hiệu của hoạt động doanh nghiệp.
21. Điều gì sau đây KHÔNG phải là một yếu tố của gian lận theo 'Tam giác gian lận′?
A. Áp lực.
B. Cơ hội.
C. Hợp lý hóa.
D. Năng lực.
22. Loại hình kiểm toán nào tập trung vào việc đánh giá tính hiệu quả và hiệu lực của hoạt động?
A. Kiểm toán tuân thủ.
B. Kiểm toán hoạt động.
C. Kiểm toán báo cáo tài chính.
D. Kiểm toán nội bộ.
23. Thủ tục 'xác nhận′ (confirmation) thường được sử dụng để kiểm tra các khoản mục nào trên BCTC?
A. Hàng tồn kho.
B. Tiền mặt.
C. Công nợ phải thu và phải trả.
D. Chi phí khấu hao tài sản cố định.
24. Thủ tục kiểm toán 'quan sát′ thường được sử dụng để kiểm tra điều gì?
A. Số dư tiền mặt tại ngân hàng.
B. Quy trình kiểm kê hàng tồn kho.
C. Chính sách ghi nhận doanh thu.
D. Hệ thống phê duyệt chi phí.
25. Trong kiểm toán, 'mức trọng yếu thực hiện′ (performance materiality) thường được xác định như thế nào so với mức trọng yếu tổng thể?
A. Cao hơn mức trọng yếu tổng thể.
B. Bằng mức trọng yếu tổng thể.
C. Thấp hơn mức trọng yếu tổng thể.
D. Không liên quan đến mức trọng yếu tổng thể.
26. Khi phát hiện có dấu hiệu gian lận, trách nhiệm của kiểm toán viên là gì?
A. Báo cáo ngay lập tức cho cơ quan công an.
B. Mở rộng phạm vi kiểm toán để xác định mức độ ảnh hưởng của gian lận.
C. Bỏ qua gian lận nếu giá trị không trọng yếu.
D. Tự mình điều tra và xử lý gian lận.
27. Hoạt động nào sau đây KHÔNG thuộc giai đoạn 'thực hiện kiểm toán′?
A. Thu thập bằng chứng kiểm toán.
B. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ.
C. Lập kế hoạch kiểm toán tổng thể.
D. Thực hiện các thủ tục kiểm tra cơ bản.
28. Trong kiểm toán, 'phân tích xu hướng′ (trend analysis) là một loại thủ tục nào?
A. Thủ tục kiểm soát.
B. Thủ tục kiểm tra cơ bản - thủ tục phân tích.
C. Thủ tục đánh giá rủi ro.
D. Thủ tục tuân thủ.
29. Công cụ nào sau đây KHÔNG được sử dụng trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán?
A. Thư hẹn kiểm toán.
B. Ma trận rủi ro và kiểm soát.
C. Bảng tổng hợp kết quả kiểm toán.
D. Tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ.
30. Ý kiến kiểm toán 'chấp nhận từng phần′ được đưa ra khi nào?
A. Khi có giới hạn phạm vi kiểm toán nhưng không quá trọng yếu.
B. Khi báo cáo tài chính có sai sót trọng yếu nhưng không lan tỏa.
C. Khi kiểm toán viên nghi ngờ về khả năng hoạt động liên tục của doanh nghiệp.
D. Khi doanh nghiệp từ chối cung cấp thông tin cần thiết.
