1. Trong kiểm toán, 'thủ tục đối chiếu′ (reconciliation) thường được áp dụng cho khoản mục nào?
A. Hàng tồn kho.
B. Tiền mặt và các khoản tương đương tiền.
C. Chi phí bán hàng.
D. Doanh thu cung cấp dịch vụ.
2. Loại ý kiến kiểm toán nào được đưa ra khi có sai sót trọng yếu nhưng không lan tỏa?
A. Ý kiến chấp nhận toàn phần.
B. Ý kiến chấp nhận từng phần.
C. Ý kiến không chấp nhận.
D. Ý kiến từ chối đưa ra ý kiến.
3. Khái niệm 'hoạt động liên tục′ (going concern) trong kiểm toán liên quan đến điều gì?
A. Khả năng doanh nghiệp tạo ra lợi nhuận ổn định.
B. Khả năng doanh nghiệp tiếp tục hoạt động trong tương lai gần.
C. Khả năng doanh nghiệp thanh toán các khoản nợ ngắn hạn.
D. Khả năng doanh nghiệp mở rộng quy mô kinh doanh.
4. Gian lận và sai sót khác nhau chủ yếu ở yếu tố nào?
A. Mức độ trọng yếu.
B. Tính cố ý.
C. Loại hình nghiệp vụ.
D. Thời điểm phát sinh.
5. Loại kiểm toán nào tập trung vào việc đánh giá hiệu quả và hiệu suất hoạt động của một tổ chức?
A. Kiểm toán tài chính.
B. Kiểm toán tuân thủ.
C. Kiểm toán hoạt động.
D. Kiểm toán nội bộ.
6. Hạn chế cố hữu của kiểm toán báo cáo tài chính là gì?
A. Chi phí kiểm toán quá cao.
B. Khả năng gian lận có cấu kết tinh vi.
C. Thời gian kiểm toán quá dài.
D. Thiếu nhân lực kiểm toán có trình độ.
7. Thư quản lý (management letter) thường được gửi cho đối tượng nào sau khi kết thúc kiểm toán?
A. Cổ đông của doanh nghiệp.
B. Ban Giám đốc doanh nghiệp.
C. Cơ quan thuế.
D. Ngân hàng.
8. Bằng chứng kiểm toán 'đầy đủ' đề cập đến khía cạnh nào?
A. Chất lượng của bằng chứng.
B. Số lượng của bằng chứng.
C. Tính thích hợp của bằng chứng.
D. Thời gian thu thập bằng chứng.
9. Loại ý kiến kiểm toán nào được coi là 'tốt nhất′ cho báo cáo tài chính?
A. Ý kiến chấp nhận từng phần.
B. Ý kiến từ chối đưa ra ý kiến.
C. Ý kiến chấp nhận toàn phần.
D. Ý kiến không chấp nhận.
10. Trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán, kiểm toán viên cần thực hiện công việc nào đầu tiên?
A. Đánh giá rủi ro kiểm toán.
B. Tìm hiểu về khách hàng và môi trường kinh doanh.
C. Xác định mức trọng yếu.
D. Thiết kế các thủ tục kiểm toán.
11. Trong quá trình kiểm toán, kiểm toán viên độc lập với đối tượng nào?
A. Ban Giám đốc doanh nghiệp.
B. Cổ đông của doanh nghiệp.
C. Nhân viên kế toán của doanh nghiệp.
D. Tất cả các đối tượng trên.
12. Mục tiêu chính của kiểm toán báo cáo tài chính là gì?
A. Đảm bảo sự tồn tại liên tục của doanh nghiệp.
B. Đưa ra ý kiến về sự trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính.
C. Phát hiện tất cả các gian lận và sai sót trọng yếu.
D. Tư vấn cho ban quản lý về cải thiện hoạt động.
13. Nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp nào yêu cầu kiểm toán viên phải bảo mật thông tin của khách hàng?
A. Tính độc lập.
B. Tính khách quan.
C. Tính bảo mật.
D. Tính chính trực.
14. Trong kiểm toán, 'thủ tục kiểm tra tài liệu′ (inspection of documents) bao gồm những hoạt động nào?
A. Chỉ xem xét tài liệu do doanh nghiệp cung cấp.
B. Xem xét và đối chiếu tài liệu bên trong và bên ngoài doanh nghiệp.
C. Chỉ kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ gốc.
D. Chỉ tập trung vào các tài liệu liên quan đến doanh thu.
15. Thủ tục kiểm toán nào sau đây KHÔNG phải là thủ tục thu thập bằng chứng kiểm toán?
A. Phỏng vấn Ban Giám đốc.
B. Quan sát hàng tồn kho.
C. Lập kế hoạch kiểm toán.
D. Đối chiếu số dư ngân hàng.
16. Kiểm toán nội bộ khác với kiểm toán độc lập chủ yếu ở điểm nào?
A. Mục tiêu kiểm toán.
B. Đối tượng sử dụng báo cáo.
C. Tính độc lập của kiểm toán viên.
D. Phương pháp kiểm toán.
17. Trong kiểm toán, 'thư xác nhận′ (confirmation letter) thường được gửi đến đối tượng nào?
A. Nhân viên bán hàng.
B. Khách hàng và nhà cung cấp.
C. Cổ đông nhỏ lẻ.
D. Cơ quan quản lý nhà nước.
18. Công cụ 'phân tích tỷ suất′ (ratio analysis) được sử dụng trong kiểm toán để làm gì?
A. Đánh giá tính tuân thủ pháp luật.
B. Xác định các xu hướng và biến động bất thường.
C. Kiểm tra tính chính xác của số liệu kế toán.
D. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ.
19. Vai trò của Hội đồng quản trị (hoặc Ban Kiểm soát) trong kiểm soát nội bộ là gì?
A. Điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày.
B. Giám sát Ban Giám đốc và hệ thống kiểm soát nội bộ.
C. Lập báo cáo tài chính.
D. Thực hiện các thủ tục kiểm soát cụ thể.
20. Rủi ro kiểm toán là gì?
A. Rủi ro kiểm toán viên không phát hiện ra sai sót trọng yếu.
B. Rủi ro doanh nghiệp gặp khó khăn tài chính.
C. Rủi ro kiểm toán viên bị kiện tụng.
D. Rủi ro doanh nghiệp không tuân thủ pháp luật.
21. Yếu tố nào sau đây KHÔNG ảnh hưởng đến tính độc lập của kiểm toán viên?
A. Quan hệ tài chính với khách hàng.
B. Quan hệ gia đình với Ban Giám đốc khách hàng.
C. Kinh nghiệm làm việc trước đây trong ngành.
D. Cung cấp dịch vụ tư vấn cho khách hàng kiểm toán.
22. Kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp KHÔNG bao gồm yếu tố nào sau đây?
A. Môi trường kiểm soát.
B. Đánh giá rủi ro.
C. Hoạt động kiểm soát.
D. Ý kiến kiểm toán.
23. Khi nào kiểm toán viên đưa ra ý kiến 'từ chối đưa ra ý kiến′?
A. Khi BCTC trình bày không trung thực.
B. Khi phạm vi kiểm toán bị giới hạn nghiêm trọng.
C. Khi có sai sót trọng yếu nhưng không lan tỏa.
D. Khi doanh nghiệp có khả năng phá sản.
24. Trong kiểm toán báo cáo tài chính, ai chịu trách nhiệm chính cho việc lập và trình bày trung thực báo cáo tài chính?
A. Kiểm toán viên độc lập.
B. Ban Giám đốc doanh nghiệp.
C. Hội đồng quản trị.
D. Cổ đông lớn nhất.
25. Báo cáo kiểm toán thường được gửi cho ai?
A. Nhân viên kế toán.
B. Ban Giám đốc.
C. Đại hội đồng cổ đông (hoặc chủ sở hữu).
D. Cơ quan thuế.
26. Trong kiểm toán, 'thủ tục phân tích′ (analytical procedures) là gì?
A. Kiểm tra chi tiết từng nghiệp vụ.
B. Đánh giá thông tin tài chính bằng cách xem xét mối quan hệ giữa các dữ liệu.
C. Phỏng vấn Ban Giám đốc.
D. Quan sát hoạt động kiểm soát.
27. Loại bằng chứng kiểm toán nào được coi là có độ tin cậy cao nhất?
A. Bằng chứng thu thập từ bên thứ ba độc lập.
B. Bằng chứng do chính doanh nghiệp cung cấp.
C. Bằng chứng phỏng vấn nhân viên.
D. Bằng chứng quan sát trực tiếp.
28. Thủ tục kiểm toán 'kiểm tra chi tiết′ (vouching) thường được sử dụng để kiểm tra điều gì?
A. Tính đầy đủ của nghiệp vụ.
B. Tính có thật của nghiệp vụ.
C. Tính chính xác về số học.
D. Tính đúng kỳ của nghiệp vụ.
29. Khái niệm 'trọng yếu′ trong kiểm toán đề cập đến điều gì?
A. Mức độ quan trọng của một khoản mục trên báo cáo tài chính đối với người sử dụng.
B. Số lượng nghiệp vụ phát sinh trong kỳ kế toán.
C. Giá trị tuyệt đối của một sai sót không thể bỏ qua.
D. Khả năng xảy ra gian lận trong doanh nghiệp.
30. Mục đích của việc kiểm toán hệ thống kiểm soát nội bộ là gì?
A. Đưa ra ý kiến về BCTC.
B. Đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
C. Xác định rủi ro kiểm soát.
D. Ngăn chặn gian lận và sai sót.
