1. Hành vi nào sau đây bị coi là trốn thuế?
A. Kê khai đầy đủ, trung thực các khoản thu nhập chịu thuế.
B. Nộp thuế đúng thời hạn quy định.
C. Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp để hạch toán làm giảm số thuế phải nộp.
D. Thực hiện quyết toán thuế đầy đủ và đúng hạn.
2. Theo quy định hiện hành, đối tượng nào sau đây phải nộp thuế tài nguyên?
A. Người sử dụng đất nông nghiệp.
B. Người khai thác tài nguyên thiên nhiên.
C. Người kinh doanh bất động sản.
D. Người nhập khẩu hàng hóa.
3. Đâu là một trong những chức năng của kế toán thuế?
A. Quản lý hoạt động sản xuất của doanh nghiệp.
B. Lập kế hoạch kinh doanh cho doanh nghiệp.
C. Cung cấp thông tin phục vụ cho việc kê khai, nộp thuế và quyết toán thuế.
D. Kiểm soát chất lượng sản phẩm của doanh nghiệp.
4. Trong các loại thuế sau đây, loại thuế nào do người tiêu dùng cuối cùng chịu?
A. Thuế thu nhập doanh nghiệp.
B. Thuế thu nhập cá nhân.
C. Thuế giá trị gia tăng.
D. Thuế tài nguyên.
5. Theo Luật Quản lý thuế, trường hợp nào sau đây người nộp thuế được gia hạn nộp thuế?
A. Doanh nghiệp bị lỗ trong năm tài chính.
B. Người nộp thuế gặp khó khăn đặc biệt do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ.
C. Doanh nghiệp đang thực hiện tái cơ cấu.
D. Người nộp thuế có quan hệ thân quen với cán bộ thuế.
6. Theo Luật Thuế TNCN, thu nhập từ tiền lương, tiền công bao gồm những khoản nào?
A. Chỉ bao gồm tiền lương và các khoản phụ cấp lương.
B. Bao gồm tiền lương, tiền công, các khoản thu nhập có tính chất tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp, trợ cấp.
C. Chỉ bao gồm tiền lương và tiền thưởng.
D. Chỉ bao gồm tiền lương, tiền công và các khoản đóng bảo hiểm.
7. Theo quy định của Luật Thuế TNCN, khoản thu nhập nào sau đây được miễn thuế?
A. Thu nhập từ trúng thưởng xổ số.
B. Thu nhập từ tiền lương, tiền công.
C. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
D. Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng;cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ;cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi;ông bà nội, ngoại với cháu ruột;anh chị em ruột với nhau.
8. Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ tính thuế có số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ lớn hơn số thuế GTGT đầu ra. Vậy doanh nghiệp A được xử lý số thuế GTGT này như thế nào?
A. Được hoàn thuế GTGT ngay trong kỳ tính thuế đó.
B. Được kết chuyển toàn bộ số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết sang kỳ tính thuế tiếp theo.
C. Được hoàn thuế GTGT nếu đáp ứng đủ điều kiện theo quy định của pháp luật, hoặc kết chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo.
D. Không được hoàn thuế GTGT và phải nộp số thuế GTGT đó vào ngân sách nhà nước.
9. Theo quy định của Luật Quản lý thuế, cơ quan nào có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính về thuế?
A. Tòa án nhân dân.
B. Viện kiểm sát nhân dân.
C. Cơ quan thuế các cấp.
D. Ủy ban nhân dân các cấp.
10. Khi nào doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán thuế TNDN?
A. Hàng tháng.
B. Hàng quý.
C. Hàng năm.
D. Khi có yêu cầu của cơ quan thuế.
11. Trong các khoản chi phí sau, khoản chi phí nào được trừ khi tính thuế TNDN nếu có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp lệ?
A. Chi phí không phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh.
B. Chi phí vượt định mức quy định của nhà nước.
C. Chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh.
D. Chi phí chưa thực chi.
12. Trong các loại thuế sau, loại thuế nào là thuế trực thu?
A. Thuế giá trị gia tăng.
B. Thuế tiêu thụ đặc biệt.
C. Thuế thu nhập doanh nghiệp.
D. Thuế xuất nhập khẩu.
13. Đâu là điểm khác biệt cơ bản giữa thuế GTGT và thuế TTĐB?
A. Thuế GTGT là thuế trực thu, còn thuế TTĐB là thuế gián thu.
B. Thuế GTGT đánh vào hầu hết hàng hóa, dịch vụ, còn thuế TTĐB chỉ đánh vào một số hàng hóa, dịch vụ đặc biệt.
C. Thuế GTGT do người sản xuất nộp, còn thuế TTĐB do người tiêu dùng nộp.
D. Thuế GTGT có thuế suất cao hơn thuế TTĐB.
14. Theo quy định hiện hành, thời hạn nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý là khi nào?
A. Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.
B. Chậm nhất là ngày 30 của tháng cuối quý.
C. Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.
D. Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ nhất của quý sau.
15. Doanh nghiệp A có trụ sở chính tại Hà Nội và có một chi nhánh tại TP.HCM. Vậy doanh nghiệp A phải nộp thuế TNDN cho phần thu nhập của chi nhánh tại đâu?
A. Tại Hà Nội (trụ sở chính).
B. Tại TP.HCM (nơi chi nhánh hoạt động).
C. Chia đều cho cả Hà Nội và TP.HCM.
D. Doanh nghiệp được tự lựa chọn địa điểm nộp thuế.
16. Trong các yếu tố sau, yếu tố nào không ảnh hưởng đến số thuế TNDN phải nộp của doanh nghiệp?
A. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
B. Chi phí sản xuất kinh doanh.
C. Các khoản thu nhập khác.
D. Số lượng nhân viên của doanh nghiệp.
17. Theo quy định của Luật Thuế TNCN, thu nhập từ đầu tư vốn bao gồm những khoản nào?
A. Chỉ bao gồm tiền lãi gửi ngân hàng.
B. Bao gồm tiền lãi gửi ngân hàng, lãi cổ phần, lợi tức nhận được do tham gia góp vốn vào các tổ chức kinh tế.
C. Chỉ bao gồm tiền lãi trái phiếu.
D. Chỉ bao gồm cổ tức.
18. Mức thuế suất thuế GTGT áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ thông thường hiện nay là bao nhiêu?
19. Theo quy định của pháp luật, hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp sẽ bị xử lý như thế nào?
A. Chỉ bị nhắc nhở và yêu cầu khắc phục.
B. Bị phạt hành chính, thậm chí có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự.
C. Chỉ bị thu hồi hóa đơn.
D. Không bị xử lý nếu số tiền ghi trên hóa đơn không lớn.
20. Theo quy định hiện hành, đối tượng nào sau đây không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN)?
A. Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công.
B. Cá nhân không cư trú có thu nhập từ bản quyền.
C. Cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
D. Cá nhân có thu nhập từ trúng thưởng xổ số trên 10 triệu đồng.
21. Khoản chi nào sau đây không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)?
A. Chi phí khấu hao tài sản cố định theo quy định.
B. Chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh cho các tổ chức tín dụng.
C. Các khoản tiền phạt do vi phạm hành chính.
D. Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
22. Trong quá trình thanh tra thuế, cơ quan thuế có quyền gì?
A. Thu giữ toàn bộ tài sản của doanh nghiệp.
B. Yêu cầu doanh nghiệp cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế.
C. Tự ý sửa đổi báo cáo tài chính của doanh nghiệp.
D. Đình chỉ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mà không cần có quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
23. Doanh nghiệp A bán hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB). Giá tính thuế TTĐB trong trường hợp này được xác định như thế nào?
A. Giá bán chưa có thuế GTGT.
B. Giá bán đã có thuế GTGT.
C. Giá bán chưa có thuế GTGT, chưa có thuế TTĐB.
D. Giá bán đã có thuế GTGT và thuế TTĐB.
24. Khoản nào sau đây thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt?
A. Gạo tẻ.
B. Ô tô dưới 24 chỗ.
C. Sữa tươi.
D. Máy tính.
25. Đâu không phải là một nguyên tắc cơ bản của kế toán thuế?
A. Tuân thủ pháp luật.
B. Trung thực, khách quan.
C. Bảo mật thông tin.
D. Tối đa hóa lợi nhuận.
26. Theo quy định, thời hạn nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là khi nào?
A. Chậm nhất là ngày 31 tháng 5 hàng năm.
B. Chậm nhất là ngày 30 tháng 4 hàng năm.
C. Chia làm hai kỳ: Kỳ 1 chậm nhất là ngày 31/5;Kỳ 2 chậm nhất là ngày 31/10.
D. Chậm nhất là ngày 31 tháng 12 hàng năm.
27. Theo quy định của pháp luật thuế hiện hành, hóa đơn điện tử nào sau đây không hợp lệ?
A. Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.
B. Hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế (đối với trường hợp được sử dụng hóa đơn điện tử không có mã).
C. Hóa đơn điện tử đã hết thời hạn lưu trữ theo quy định.
D. Hóa đơn điện tử được lập đầy đủ các nội dung theo quy định.
28. Theo Luật Quản lý thuế hiện hành, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo tháng đối với doanh nghiệp kê khai theo phương pháp khấu trừ là khi nào?
A. Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
B. Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
C. Chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
D. Chậm nhất là ngày thứ 15 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
29. Trong các trường hợp sau, trường hợp nào được hoàn thuế GTGT?
A. Doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ nhỏ hơn số thuế GTGT đầu ra.
B. Doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ bằng số thuế GTGT đầu ra.
C. Doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ lớn hơn số thuế GTGT đầu ra và có số thuế GTGT lũy kế được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên.
D. Doanh nghiệp đang trong giai đoạn đầu tư và chưa có doanh thu.
30. Theo quy định của Luật Quản lý thuế, hành vi nào sau đây không bị coi là vi phạm pháp luật về thuế?
A. Khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp.
B. Nộp hồ sơ khai thuế chậm so với thời hạn quy định.
C. Chấp hành đúng các quy định của pháp luật về thuế.
D. Không nộp tiền thuế đúng thời hạn quy định.
