1. Trong trường hợp doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh ở nhiều tỉnh thành khác nhau, việc kê khai và nộp thuế TNDN được thực hiện như thế nào?
A. Doanh nghiệp kê khai và nộp thuế TNDN tại trụ sở chính.
B. Doanh nghiệp kê khai và nộp thuế TNDN tại từng địa phương nơi có hoạt động kinh doanh.
C. Doanh nghiệp kê khai thuế TNDN tại trụ sở chính và phân bổ số thuế phải nộp cho từng địa phương nơi có hoạt động kinh doanh.
D. Doanh nghiệp được lựa chọn kê khai và nộp thuế TNDN tại trụ sở chính hoặc tại địa phương nơi có hoạt động kinh doanh.
2. Mức thuế suất thuế TNDN phổ thông hiện nay là bao nhiêu?
A. 17%.
B. 20%.
C. 22%.
D. 25%.
3. Khi nào doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán thuế TNDN?
A. Hàng quý.
B. Hàng tháng.
C. Hàng năm.
D. Khi có yêu cầu của cơ quan thuế.
4. Doanh nghiệp A nhập khẩu một lô hàng chịu thuế GTGT. Giá tính thuế GTGT của lô hàng nhập khẩu này được xác định như thế nào?
A. Giá mua ghi trên hợp đồng.
B. Giá bán tại cửa khẩu nhập.
C. Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu (nếu có).
D. Giá CIF (Cost, Insurance, Freight).
5. Theo quy định hiện hành, mức thuế suất thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ thông thường là bao nhiêu?
A. 5%.
B. 8%.
C. 10%.
D. 12%.
6. Theo quy định hiện hành, thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN năm là khi nào?
A. Chậm nhất là ngày 30 tháng 1 của năm tiếp theo.
B. Chậm nhất là ngày 30 tháng 3 của năm tiếp theo.
C. Chậm nhất là ngày 30 tháng 4 của năm tiếp theo.
D. Chậm nhất là ngày 31 tháng 12 của năm tiếp theo.
7. Điều kiện để doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào là gì?
A. Có hóa đơn GTGT hợp lệ, hàng hóa dịch vụ mua vào phục vụ cho hoạt động chịu thuế GTGT, và thanh toán bằng tiền mặt.
B. Có hóa đơn GTGT hợp lệ, hàng hóa dịch vụ mua vào phục vụ cho hoạt động chịu thuế GTGT, và có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên.
C. Có hóa đơn GTGT hợp lệ, hàng hóa dịch vụ mua vào phục vụ cho mọi hoạt động của doanh nghiệp, và có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
D. Có hóa đơn GTGT hợp lệ, hàng hóa dịch vụ mua vào phục vụ cho hoạt động chịu thuế GTGT, không yêu cầu chứng từ thanh toán.
8. Trong các trường hợp sau, trường hợp nào doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT?
A. Doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ lớn hơn số thuế GTGT đầu ra trong 3 tháng liên tục trở lên.
B. Doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu ra lớn hơn số thuế GTGT đầu vào.
C. Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.
D. Doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh không chịu thuế GTGT.
9. Doanh nghiệp A có trụ sở tại Hà Nội và có chi nhánh tại TP.HCM. Chi nhánh này hạch toán phụ thuộc. Vậy chi nhánh này có phải nộp hồ sơ khai thuế TNDN không?
A. Không phải nộp vì đã có trụ sở chính nộp.
B. Phải nộp tờ khai thuế TNDN cho phần thu nhập phát sinh tại chi nhánh.
C. Chỉ phải nộp khi có yêu cầu của cơ quan thuế.
D. Được lựa chọn nộp hoặc không nộp.
10. Chi phí nào sau đây không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)?
A. Chi phí khấu hao tài sản cố định sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
B. Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp sử dụng cho sản xuất sản phẩm.
C. Các khoản tiền phạt do vi phạm hành chính.
D. Chi phí tiền lương trả cho người lao động.
11. Trong các loại thuế sau, loại thuế nào là thuế trực thu?
A. Thuế giá trị gia tăng.
B. Thuế tiêu thụ đặc biệt.
C. Thuế thu nhập doanh nghiệp.
D. Thuế xuất nhập khẩu.
12. Theo quy định về thuế GTGT, dịch vụ nào sau đây thuộc đối tượng chịu thuế GTGT?
A. Dịch vụ khám chữa bệnh.
B. Dịch vụ tài chính ngân hàng.
C. Dịch vụ vận tải hành khách.
D. Dịch vụ dạy học.
13. Theo Luật Thuế TNDN, khoản thu nhập nào sau đây được miễn thuế TNDN?
A. Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh.
B. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
C. Thu nhập từ hoạt động nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ.
D. Thu nhập từ hoạt động tài chính.
14. Theo quy định hiện hành, mức phạt chậm nộp tiền thuế được tính như thế nào?
A. 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.
B. 0,05%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.
C. 0,07%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.
D. 0,1%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.
15. Theo quy định của Luật Thuế GTGT, đối tượng nào sau đây phải kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ?
A. Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng.
B. Doanh nghiệp có vốn điều lệ dưới 1 tỷ đồng.
C. Doanh nghiệp có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ 1 tỷ đồng trở lên.
D. Tổ chức kinh tế của các tổ chức chính trị xã hội.
16. Thời điểm xác định doanh thu để tính thuế TNDN đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm nào?
A. Thời điểm nhận được tiền thanh toán của khách hàng.
B. Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua.
C. Thời điểm ký kết hợp đồng mua bán hàng hóa.
D. Thời điểm xuất hóa đơn bán hàng.
17. Doanh nghiệp có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN đối với khoản chi ủng hộ, tài trợ cho các tổ chức, cơ sở chăm sóc trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt không?
A. Không được tính vào chi phí được trừ.
B. Được tính toàn bộ vào chi phí được trừ.
C. Được tính nhưng không vượt quá 10% tổng chi phí được trừ.
D. Được tính nếu có xác nhận của cơ quan có thẩm quyền.
18. Trong các khoản chi phí sau đây, khoản chi phí nào được xem là chi phí không hợp lý khi tính thuế TNDN?
A. Chi phí khấu hao tài sản cố định theo đúng quy định.
B. Chi phí quảng cáo, tiếp thị sản phẩm.
C. Chi phí lãi vay vốn sản xuất kinh doanh vượt quá mức quy định.
D. Chi phí tiền lương trả cho người lao động có đầy đủ hồ sơ.
19. Theo quy định hiện hành, hóa đơn điện tử nào sau đây không cần có chữ ký số của người bán?
A. Hóa đơn do cơ quan thuế cấp theo từng số.
B. Hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp lớn.
C. Hóa đơn do doanh nghiệp siêu nhỏ lập.
D. Hóa đơn xuất khẩu.
20. Theo quy định về hóa đơn điện tử, thời điểm lập hóa đơn điện tử đối với bán hàng hóa là:
A. Thời điểm nhận tiền thanh toán của người mua.
B. Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua.
C. Thời điểm ký kết hợp đồng mua bán.
D. Thời điểm hàng hóa được xuất kho.
21. Theo Luật Quản lý thuế hiện hành, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo tháng đối với doanh nghiệp là khi nào?
A. Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
B. Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
C. Chậm nhất là ngày thứ 15 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
D. Chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
22. Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có phát sinh hàng hóa bị tổn thất do thiên tai. Vậy số thuế GTGT đầu vào tương ứng với số hàng hóa bị tổn thất này được xử lý như thế nào?
A. Được khấu trừ toàn bộ.
B. Không được khấu trừ.
C. Được khấu trừ nếu có đầy đủ hồ sơ chứng minh.
D. Được hạch toán vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
23. Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI) có phải nộp thuế môn bài không?
A. Không phải nộp.
B. Phải nộp nếu có hoạt động sản xuất kinh doanh.
C. Phải nộp như các doanh nghiệp trong nước.
D. Chỉ phải nộp trong giai đoạn đầu tư.
24. Khoản thu nhập nào sau đây thuộc thu nhập chịu thuế TNDN?
A. Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
B. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn.
C. Thu nhập từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn.
D. Tất cả các khoản thu nhập trên.
25. Theo quy định của Luật Quản lý thuế, hành vi nào sau đây bị coi là trốn thuế?
A. Khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp.
B. Không nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn.
C. Sử dụng hóa đơn bất hợp pháp để hạch toán làm giảm số thuế phải nộp.
D. Chậm nộp tiền thuế.
26. Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ tính thuế có số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ lớn hơn số thuế GTGT đầu ra. Vậy doanh nghiệp A được xử lý số thuế GTGT này như thế nào?
A. Doanh nghiệp A được hoàn thuế GTGT ngay trong kỳ tính thuế đó.
B. Doanh nghiệp A phải nộp số thuế GTGT chênh lệch vào ngân sách nhà nước.
C. Doanh nghiệp A được kết chuyển số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết sang kỳ tính thuế tiếp theo.
D. Doanh nghiệp A được hạch toán số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
27. Theo Luật thuế GTGT, trường hợp nào sau đây được áp dụng thuế suất 0%?
A. Hàng hóa bán cho doanh nghiệp chế xuất.
B. Hàng hóa tiêu dùng nội địa.
C. Dịch vụ vận tải trong nước.
D. Hàng hóa nhập khẩu để bán trong nước.
28. Doanh nghiệp A nhập khẩu một lô hàng từ nước ngoài về để bán trong nước. Vậy doanh nghiệp A phải nộp loại thuế nào khi nhập khẩu lô hàng này?
A. Thuế tiêu thụ đặc biệt.
B. Thuế giá trị gia tăng.
C. Thuế xuất khẩu.
D. Thuế nhập khẩu.
29. Những loại chứng từ nào sau đây được sử dụng để chứng minh chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN?
A. Hợp đồng kinh tế, hóa đơn bán hàng, phiếu thu.
B. Hợp đồng kinh tế, hóa đơn GTGT, chứng từ thanh toán.
C. Hợp đồng kinh tế, phiếu chi, biên bản nghiệm thu.
D. Bảng kê chi tiết, hóa đơn bán hàng, phiếu nhập kho.
30. Theo quy định về thuế tiêu thụ đặc biệt, mặt hàng nào sau đây chịu thuế tiêu thụ đặc biệt?
A. Gạo.
B. Sữa.
C. Ô tô dưới 24 chỗ.
D. Thuốc chữa bệnh.
