1. Trong trường hợp Ban Giám đốc từ chối điều chỉnh sai sót trọng yếu, kiểm toán viên sẽ:
A. Vẫn đưa ra ý kiến chấp nhận toàn phần nhưng có giải thích trong báo cáo.
B. Đưa ra ý kiến chấp nhận từng phần hoặc ý kiến trái ngược tùy thuộc mức độ trọng yếu.
C. Từ chối đưa ra ý kiến kiểm toán.
D. Báo cáo sự việc cho cổ đông.
2. Trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán, kiểm toán viên KHÔNG thực hiện công việc nào sau đây?
A. Tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị.
B. Thực hiện các thủ tục kiểm tra chi tiết.
C. Xác định mức trọng yếu và rủi ro kiểm toán.
D. Lập kế hoạch kiểm toán tổng thể và chi tiết.
3. Điểm yếu lớn nhất của phương pháp kiểm toán dựa trên thử nghiệm kiểm soát (tests of controls) là:
A. Tốn nhiều thời gian và chi phí.
B. Không phát hiện được sai sót trọng yếu trong BCTC.
C. Chỉ đánh giá được hiệu quả thiết kế, không đánh giá được hiệu quả hoạt động của KSNB.
D. Phụ thuộc vào đánh giá chủ quan của kiểm toán viên.
4. Công cụ 'thư xác nhận′ (confirmation) thường được sử dụng để thu thập bằng chứng kiểm toán về khoản mục nào?
A. Hàng tồn kho.
B. Tài sản cố định.
C. Các khoản phải thu.
D. Chi phí bán hàng.
5. Rủi ro kiểm toán là rủi ro mà kiểm toán viên:
A. Không phát hiện ra gian lận trọng yếu.
B. Đưa ra ý kiến kiểm toán không phù hợp khi báo cáo tài chính có sai sót trọng yếu.
C. Bị kiện tụng bởi bên thứ ba.
D. Gặp phải giới hạn về thời gian và nguồn lực.
6. Mục tiêu chính của kiểm toán báo cáo tài chính là gì?
A. Đảm bảo tính tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp.
B. Đưa ra ý kiến về tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính.
C. Phát hiện và ngăn chặn gian lận trong doanh nghiệp.
D. Tư vấn cho doanh nghiệp về hệ thống kiểm soát nội bộ.
7. Khi phát hiện sai sót trọng yếu trong quá trình kiểm toán, kiểm toán viên cần làm gì?
A. Bỏ qua sai sót nếu xét thấy không ảnh hưởng lớn đến tổng thể BCTC.
B. Trao đổi với Ban Giám đốc đơn vị được kiểm toán và yêu cầu điều chỉnh.
C. Tự động điều chỉnh sai sót trên BCTC.
D. Thông báo sai sót cho cơ quan thuế.
8. Trong kiểm toán báo cáo tài chính, 'thư quản lý' (management letter) được sử dụng để:
A. Báo cáo ý kiến kiểm toán.
B. Thông báo các sai sót trọng yếu phát hiện được.
C. Trao đổi với Ban Giám đốc về các vấn đề yếu kém của hệ thống kiểm soát nội bộ.
D. Xác nhận số dư các khoản mục trên BCTC.
9. Loại ý kiến kiểm toán nào được coi là ý kiến 'sạch′?
A. Ý kiến chấp nhận từng phần.
B. Ý kiến trái ngược.
C. Ý kiến từ chối đưa ra ý kiến.
D. Ý kiến chấp nhận toàn phần.
10. Khi kiểm toán viên nghi ngờ về khả năng hoạt động liên tục của đơn vị, thủ tục kiểm toán nào sau đây KHÔNG phù hợp?
A. Xem xét kế hoạch của Ban Giám đốc để giải quyết vấn đề.
B. Đánh giá các giả định của Ban Giám đốc về khả năng hoạt động liên tục.
C. Yêu cầu đơn vị lập báo cáo tài chính theo cơ sở dồn tích.
D. Thu thập bằng chứng về khả năng đơn vị có thể tiếp tục hoạt động trong tương lai gần.
11. Tính độc lập của kiểm toán viên là yếu tố:
A. Không quan trọng bằng năng lực chuyên môn.
B. Quan trọng thứ yếu sau tính khách quan.
C. Quan trọng hàng đầu để đảm bảo tính tin cậy của ý kiến kiểm toán.
D. Chỉ cần thiết đối với kiểm toán viên độc lập, không cần thiết với kiểm toán viên nội bộ.
12. Giả sử kiểm toán viên phát hiện một số lượng lớn các hóa đơn bán hàng bị thiếu chữ ký của khách hàng. Đây là dấu hiệu của:
A. Gian lận bán hàng.
B. Sai sót trong ghi nhận doanh thu.
C. Yếu kém trong kiểm soát nội bộ liên quan đến quy trình bán hàng.
D. Chi phí bán hàng tăng cao.
13. Kiểm toán viên có trách nhiệm phát hiện gian lận trọng yếu ảnh hưởng đến báo cáo tài chính, nhưng trách nhiệm chính để ngăn ngừa và phát hiện gian lận thuộc về:
A. Cơ quan kiểm toán nhà nước.
B. Ban Giám đốc và bộ phận kiểm soát nội bộ của đơn vị.
C. Cổ đông∕chủ sở hữu doanh nghiệp.
D. Ngân hàng và các tổ chức tín dụng.
14. Trong kiểm toán báo cáo tài chính, 'tính đầy đủ' của thông tin trên BCTC có nghĩa là:
A. Thông tin được trình bày rõ ràng, dễ hiểu.
B. Thông tin phải chính xác và không có sai sót.
C. Tất cả các thông tin trọng yếu cần được trình bày đầy đủ.
D. Thông tin được trình bày kịp thời.
15. Loại hình kiểm toán nào tập trung vào việc đánh giá tính tuân thủ của đơn vị với các quy định pháp luật?
A. Kiểm toán hoạt động.
B. Kiểm toán tuân thủ.
C. Kiểm toán nội bộ.
D. Kiểm toán báo cáo tài chính.
16. Báo cáo kiểm toán thường được gửi đến đối tượng nào?
A. Cơ quan thuế.
B. Ngân hàng.
C. Cổ đông∕chủ sở hữu doanh nghiệp.
D. Nhà cung cấp.
17. So sánh kiểm toán báo cáo tài chính và soát xét báo cáo tài chính, điểm khác biệt chính là:
A. Mục tiêu của hai loại hình dịch vụ.
B. Mức độ đảm bảo cung cấp bởi kiểm toán viên.
C. Đối tượng sử dụng báo cáo.
D. Thời gian thực hiện dịch vụ.
18. Kiểm toán viên cần đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị được kiểm toán để:
A. Đưa ra ý kiến về hệ thống kiểm soát nội bộ.
B. Xác định phạm vi và thủ tục kiểm toán phù hợp.
C. Đảm bảo hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động hiệu quả.
D. Tư vấn cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ cho đơn vị.
19. Phương pháp chọn mẫu nào sau đây là phương pháp chọn mẫu thống kê?
A. Chọn mẫu theo khối.
B. Chọn mẫu ngẫu nhiên đơn giản.
C. Chọn mẫu tùy ý.
D. Chọn mẫu theo giá trị lớn.
20. Vai trò của Hội đồng quản trị∕Ban Kiểm soát trong kiểm toán báo cáo tài chính là:
A. Thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính.
B. Chịu trách nhiệm lập và trình bày báo cáo tài chính.
C. Giám sát quá trình lập và kiểm toán báo cáo tài chính.
D. Phê duyệt báo cáo kiểm toán.
21. Nội dung nào sau đây KHÔNG thuộc báo cáo kiểm toán?
A. Ý kiến kiểm toán.
B. Cơ sở của ý kiến kiểm toán.
C. Thuyết minh báo cáo tài chính.
D. Trách nhiệm của Ban Giám đốc và kiểm toán viên.
22. Khi kiểm toán viên sử dụng chuyên gia (ví dụ chuyên gia định giá), trách nhiệm cuối cùng về ý kiến kiểm toán vẫn thuộc về:
A. Chuyên gia đó.
B. Ban Giám đốc đơn vị.
C. Kiểm toán viên.
D. Hội đồng quản trị∕Ban Kiểm soát.
23. Bằng chứng kiểm toán được coi là đầy đủ và thích hợp khi nào?
A. Khi kiểm toán viên đã thu thập được số lượng lớn bằng chứng.
B. Khi bằng chứng có nguồn gốc từ bên thứ ba độc lập.
C. Khi bằng chứng đủ thuyết phục để hỗ trợ cho ý kiến kiểm toán.
D. Khi bằng chứng được thu thập với chi phí thấp nhất.
24. Kiểm toán hoạt động (operational audit) tập trung vào việc đánh giá:
A. Tính trung thực và hợp lý của BCTC.
B. Tính tuân thủ pháp luật.
C. Tính hiệu quả và hữu hiệu của hoạt động.
D. Hệ thống kiểm soát nội bộ.
25. Khái niệm 'trọng yếu′ trong kiểm toán báo cáo tài chính đề cập đến điều gì?
A. Các sai sót nhỏ nhưng tích lũy lại có thể ảnh hưởng đến quyết định của người sử dụng BCTC.
B. Các sai sót có giá trị lớn về mặt tiền tệ.
C. Các sai sót liên quan đến gian lận.
D. Các sai sót do lỗi hệ thống kiểm soát nội bộ.
26. Thủ tục kiểm toán 'kiểm tra đối chiếu số học′ (recalculation) thường được áp dụng cho khoản mục nào?
A. Hàng tồn kho.
B. Khấu hao tài sản cố định.
C. Doanh thu bán hàng.
D. Chi phí quản lý doanh nghiệp.
27. Trong môi trường kiểm toán hiện đại, công nghệ thông tin (CNTT) ảnh hưởng đến kiểm toán báo cáo tài chính như thế nào?
A. Giảm vai trò của kiểm toán viên.
B. Làm giảm rủi ro kiểm toán.
C. Yêu cầu kiểm toán viên cần có kiến thức và kỹ năng về CNTT.
D. Giảm sự cần thiết của kiểm soát nội bộ.
28. Kiểm soát nội bộ có vai trò chính yếu trong việc:
A. Ngăn chặn gian lận của nhân viên.
B. Đảm bảo tính hữu hiệu và hiệu quả của hoạt động.
C. Đảm bảo độ tin cậy của báo cáo tài chính.
D. Tuân thủ pháp luật và các quy định.
29. Trong kiểm toán báo cáo tài chính, 'gian lận′ khác với 'sai sót′ chủ yếu ở yếu tố nào?
A. Mức độ trọng yếu.
B. Tính cố ý.
C. Ảnh hưởng đến báo cáo tài chính.
D. Khả năng phát hiện.
30. Thủ tục kiểm toán nào sau đây KHÔNG phải là thủ tục thu thập bằng chứng kiểm toán?
A. Phỏng vấn Ban Giám đốc.
B. Quan sát quy trình kiểm kê hàng tồn kho.
C. Phân tích tỷ suất lợi nhuận gộp.
D. Lập kế hoạch kiểm toán.
